Главная | Прочие расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу

Прочие расходы не уменьшающие налогооблагаемую базу

Расходы учтите в денежной форме п.

Юридические вопросы и ответы

Условия признания расходов Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть: Если хотя бы одно из условий не выполняется, расход для целей налогообложения не признавайте. Такой порядок предусмотрен пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Способы признания расходов В расчет налоговой базы расходы включайте одним из способов: Расходы в валюте у. Расходы, которые выражены в валюте или в условных единицах, учитывайте в совокупности с расходами, выраженными в рублях.

Суммы таких расходов нужно пересчитать в рубли по установленному на дату их признания официальному курсу Банка России или курсу условной единицы, согласованному сторонами сделки.

Расходы, не уменьшающие прибыль

Это предусмотрено пунктом 5 статьи Налогового кодекса РФ. Из-за пересчета могут возникнуть курсовые разницы положительные, отрицательные , которые включаются либо в состав внереализационных доходов, либо в состав внереализационных расходов п. Группировка расходов Все расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, делятся на две группы: Это предусмотрено пунктом 2 статьи Налогового кодекса РФ.

Расходы, связанные с производством и реализацией К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: Об этом сказано в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. Расходы на страхование Ситуация: При расчете налога на прибыль можно учесть расходы на все виды обязательного страхования, а также те виды добровольного имущественного страхования, которые указаны в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Обязательные условия заключения контракта с казенным бюджетным учреждением приведены в Законе от 5 апреля г.

Удивительно, но факт! Условия признания расходов Все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны одновременно быть:

Одним из таких условий является предоставление организацией обеспечения исполнения контракта. При этом формами обеспечения могут быть только те способы, которые прямо установлены законодательством, а именно: Об этом сказано в части 3 статьи 96 Закона от 5 апреля г. Таким образом, страхование ответственности не является обязательным условием для заключения контракта. Перечень видов добровольного страхования, указанный в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ, также не включает в себя страхование ответственности за неисполнение ненадлежащее исполнение контракта.

Воспользоваться положениями подпункта 10 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ организация не может, поскольку в рассматриваемой ситуации такое страхование не является обязательным условием ее деятельности.

Да, можно, при условии что страхование ответственности владельца аэропорта обусловлено международными обязательствами России общепринятыми международными требованиями. При расчете налога на прибыль можно учесть расходы на все виды обязательного страхования, а также на те виды добровольного имущественного страхования, которые указаны в пункте 1 статьи Налогового кодекса РФ. Виды обязательного страхования устанавливаются отдельными федеральными законами.

Эти законы должны определять условия и порядок осуществления такого страхования.

Удивительно, но факт! При этом выкупная цена предмета лизинга в составе лизинговых платежей, включаемых в прочие расходы в соответствии с пп.

Об этом сказано в пункте 4 статьи 3 Закона от 27 ноября г. Деятельность аэропортов регулируется Воздушным кодексом РФ. Однако обязательное страхование ответственности Воздушным кодексом РФ предусмотрено лишь для: Обязательное страхование ответственности владельцев аэропортов за нанесение ущерба имуществу авиаперевозчиков Воздушным кодексом РФ не предусмотрено.

Если обязанность по страхованию не вытекает из закона, а основана на договоре, такое страхование признается добровольным п. При расчете налога на прибыль расходы аэропорта на добровольное страхование ответственности за причинение вреда третьим лицам можно учесть в единственном случае: Если эти требования не выполняются, расходы на страхование ответственности владельца аэропорта за нанесение ущерба имуществу авиаперевозчиков при расчете налога на прибыль не учитываются.

Да, можно, но только в части взносов на страхование имущественной ответственности перед заказчиком. Организация, которая намерена заключить с заказчиком договор на проведение оценки, обязана иметь в своем штате не менее двух сотрудников — членов саморегулируемой организации оценщиков СРО абз.

Налогооблагаемая прибыль в налоговом учете

В свою очередь член СРО обязан: Неправомерность включения в расходы взносов, уплаченных организацией за своих сотрудников в СРО, объясняется так. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, можно отнести вклады, взносы и другие обязательные платежи при выполнении следующих условий: Такой порядок установлен подпунктом 29 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. СРО действует на основании членства оценщиков и относится к некоммерческим организациям ст.

Однако организация платит взносы от лица сотрудника-оценщика, а не от самой себя. Кроме того, уплата таких взносов не является обязательным условием деятельности организации, которая занимается оценочной деятельностью.

Поэтому расходы по оплате членских и других взносов, которые организация платит в СРО за сотрудников-оценщиков, учесть при налогообложении прибыли нельзя подп.

Интересное

Аналогичного мнения придерживается Минфин России в письмах от 12 февраля г. Что касается взносов на страхование имущественной ответственности сотрудников-оценщиков, то эти расходы тоже не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Ведь договор на проведение оценки организация заключает от своего имени, а не от имени своих сотрудников.

Следовательно, и ответственность за достоверность оценки перед заказчиком несет организация, а не ее сотрудники. Оценщиком в рассматриваемой ситуации является именно организация как юридическое лицо.

А значит, страховать она должна свою имущественную ответственность, а не ответственность своих сотрудников. Это следует из положений абзаца 11 части 2 статьи 10 и статьи Таким образом, у организации нет оснований для уменьшения налогооблагаемой прибыли за счет взносов на страхование ответственности ее сотрудников-оценщиков. Пример отражения в бухучете и при налогообложении страховых и членских взносов в СРО, уплаченных организацией за своих сотрудников.

Общие требования к расходам

Вступительные и членские взносы, а также взносы в компенсационный фонд при выходе сотрудника из СРО не возвращают. Поэтому в бухучете такие траты отражают единовременно.

В налоговом учете такие расходы не признают. В результате на дату, когда эти расходы отражают в бухучете, возникают постоянные разницы и соответствующие им постоянные налоговые обязательства. Взносы на страхование имущественной ответственности в бухучете включаются в состав расходов помесячно.

Удивительно, но факт! Но важно помнить, что расходы надо еще разделить на прямые и косвенные.

При налогообложении прибыли такие расходы не учитываются. Дебет 76 Кредит 51 — руб. Дебет 26 Кредит 76 — руб.

ГЛАВНОЕ ЗА НЕДЕЛЮ

Торгово-промышленная палата ТПП — это негосударственная некоммерческая организация, которая объединяет российские организации и предпринимателей п. Одним из источников финансирования деятельности ТПП являются вступительные и членские взносы ее участников п. Расходы на содержание таких объединений в виде добровольных взносов членских, вступительных при расчете налога учитывать запрещено.

Об этом прямо сказано в пункте 15 статьи Налогового кодекса РФ. Контракт заключен в связи с переходом спортсмена в другой клуб? При переходе футболиста-профессионала из одного клуба в другой между клубами заключается трансферный контракт. В нем, в частности, оговариваются условия и размер обязательных компенсационных выплат, связанных с переходом футболиста.

Об этом сказано в статье 18 Регламента, утвержденного постановлением Исполкома Российского футбольного союза от 5 марта г. Расходы, которые клуб несет в связи с заключением трансферного контракта, относятся к внереализационным. При расчете налога на прибыль их следует учитывать на основании подпункта 20 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Удивительно, но факт! Посоветуйте её своим друзьям!

Порядок налогового учета этих расходов зависит от вида трансферного контракта. Трансферный контракт может быть разовым или длящимся на условиях аренды.

5.7. Налог на прибыль и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы

В первом случае клуб, за который спортсмен выступал раньше, расторгает с ним трудовой договор и получает за это разовую компенсацию. С этого момента сделка считается исполненной, поэтому выплаченную компенсацию можно включить в расходы единовременно в том отчетном налоговом периоде, к которому она относится абз.

Во втором случае трансферный контракт включает в себя элементы договора аренды. Обязательным условием такого контракта является возвращение игрока в прежний клуб по истечении срока действия договора. Если этот срок охватывает несколько отчетных налоговых периодов по налогу на прибыль, списывать выплаченную компенсацию на расходы следует равномерно в течение всего срока аренды футболиста абз.

Удивительно, но факт! Они уменьшают бухгалтерскую прибыль, но не влияют на сумму налогооблагаемой прибыли.

Аналогичной точки зрения придерживается Минфин России в письме от 22 марта г. При безвозмездном получении нового жилого помещения у гражданина возникает доход в натуральной форме, размер которого определяется как рыночная стоимость нового жилья. Это следует из положений пункта 1 статьи и пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ.

Источником выплаты дохода является организация-застройщик, которая за свой счет предоставляет гражданину новое жилье.

Удивительно, но факт! При отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц , принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка, увеличенной в 1,1 раза при оформлении долгового обязательства в рублях, и равной 15 процентам — в иностранной валюте.

В рассматриваемой ситуации организация-застройщик признается налоговым агентом по НДФЛ. Следовательно, она обязана удержать и перечислить в бюджет сумму этого налога, рассчитанную с рыночной стоимости нового жилья п. Если организация не выплачивает гражданину доходы в денежной форме, удержать НДФЛ со стоимости жилья невозможно.

В таком случае налоговый агент обязан в месячный срок информировать об этом налоговую инспекцию по месту своего учета п. Если НДФЛ не был удержан налоговым агентом, заплатить его гражданин должен самостоятельно за счет собственных средств.

Это следует из положений пунктов 1 и 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ определение Конституционного суда РФ от 22 января г. Причем уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов законодательством прямо запрещена п. Москве от 22 ноября г. Выплата дополнительных компенсаций, которыми застройщик покрывает расходы граждан на уплату НДФЛ со стоимости безвозмездно полученного жилья, по сути, означает нарушение этого требования.

Расходы на приобретение жилья для отселяемых граждан включаются в первоначальную стоимость нового строительства п. После ввода нового объекта в эксплуатацию они будут уменьшать налогооблагаемую прибыль организации-застройщика через амортизацию.

Однако при формировании первоначальной стоимости объекта нового строительства организация вправе учитывать лишь те расходы, которые соответствуют критериям, установленным статьей Налогового кодекса РФ. Эти расходы должны быть экономически обоснованны, документально подтверждены и связаны с деятельностью, направленной на получение доходов.

Признать такими расходами компенсации, целью которых является незаконное освобождение граждан от уплаты НДФЛ за счет собственных средств, невозможно.

Таким образом, если организация возмещает отселенным гражданам расходы на уплату НДФЛ со стоимости безвозмездно предоставленного жилья, учитывать эту компенсацию при расчете налога на прибыль нельзя.

Да, можно, если в договоре отсутствует указание: Должники покупатели, заказчики обязаны платить кредиторам продавцам, исполнителям законные проценты по денежным обязательствам.



Читайте также:

  • Образец заявления на лишение родительских прав в органы опеки и
  • Аижк втб-24 реструктуризация ипотеки 2017 с помощью государства
  • 2016-2019 | Юридическая помощь онлайн.